Comme chaque année, le mois d'avril marque le début de la campagne de déclaration de l'impôt sur le revenu. Lors de la procédure, le contribuable a le choix, pour la compensation d’éventuels frais professionnels engagés, entre une déduction forfaitaire de 10 % et une déduction au réel.
Le service de déclaration en ligne est ouvert depuis le 11 avril 2024 jusqu’aux dates limites établies en fonction des départements et des zones. Pour déclarer ses revenus simplement, il suffira au contribuable de se rendre dans son espace particulier sur impots.gouv.fr, et suivre la procédure indiquée.
L’une des étapes de cette dernière consiste à envisager la déduction des frais professionnels engagés durant l’année concernée sur le salaire. Il s’agit, entre autres, de dépenses de transport du domicile au lieu de travail, de repas, de vêtements spécifiques à l'emploi exercé, de documentation personnelle non fournies par l’employeur, etc.
Pour ce faire, le contribuable a le choix entre une déduction forfaitaire de 10 % sans conditions d’éligibilité et au réel, explique l’administration fiscale officielle. À noter que pour l’option forfaitaire, le montant minimal de déduction est de 495 euros pour chaque membre du foyer fiscal, tandis que le montant maximum est plafonné à 14 171 euros.
Si le contribuable choisit la déduction forfaitaire, il n'y a aucune démarche à effectuer. L'administration applique automatiquement la déduction forfaitaire de 10 % sur les salaires, précise cette dernière. En revanche, chaque membre d’un foyer fiscal peut y renoncer individuellement et demander la déduction de ses frais réels.
Il est conseillé de recourir à cette dernière option dans le cas où le contribuable estime que la déduction forfaitaire de 10 % ne couvre pas ses frais consentis en relation avec son travail. En effet, les dépenses à déclarer sont soumises à certaines conditions, dont le fait qu’elles doivent avoir servi à l’activité professionnelle du concerné, être payées pendant l'année 2023 et, enfin, être justifiées.
Le salarier doit pouvoir fournir les documents attestant la réalité et le montant des frais, généralement des bons d’achats ou des factures spécifiques aux dépenses évoquées.
Dans quelles conditions déclarer ses frais professionnels au réel de votre impôt sur le revenu ?
L’administration précise toutefois que les principaux frais déductibles de l'impôt sur le revenu sont ceux « des frais de transport domicile-lieu de travail, frais de repas, déplacements professionnels, frais de formation, et locaux et équipements professionnels ». Il est à retenir également que les « frais de covoiturage engagés pour les trajets entre votre domicile et votre lieu de travail sont déductibles, sur justificatifs ».
À ce sujet, il est bon de savoir que pour les véhicules électriques, le montant des frais de déplacement est majoré de 20 %. Pour calculer ses frais kilométriques, il est possible d’utiliser un simulateur disponible sur la plateforme gouvernementale service-public.fr.
Par ailleurs, lors de la déclaration de l'impôt sur le revenu, il faut veiller à « indiquer le montant des frais professionnels dont vous demandez la déduction », et aussi à « détailler vos frais réels (préciser leur nature et leur montant) dans une note annexe ».
Enfin, il faut surtout respecter le calendrier de la déclaration sur le net établi selon les départements et les zones pour ne pas dépasser les délais. En ce qui concerne la déclaration des revenus sur papier, l’échéance est fixée au mardi 21 mai 2024 à 23 h 59, y compris pour les résidents français à l'étranger.
