Les impôts cantonaux et communaux représentent une part croissante du revenu des contribuables suisses. Selon l’Administration fédérale des finances (AFF), les prélèvements directs ont atteint en moyenne 19,6 % du revenu imposable des personnes physiques en 2024, un record depuis 2008 où cet indicateur affichait 18,9 %. Cette évolution traduit une augmentation continue de la charge fiscale, influencée par des ajustements différenciés selon les cantons.
La fiscalité a ainsi progressé dans la moitié des cantons suisses, tandis qu’elle a reculé dans dix et est restée stable dans trois autres. Cette dynamique reflète les décisions politiques locales en matière de financement des services publics et d’équilibre budgétaire. Certains cantons ont opté pour une augmentation des prélèvements afin de renforcer leurs recettes, tandis que d’autres ont maintenu une approche plus modérée.
De fortes disparités entre les cantons
L’indice 2025 de l’exploitation du potentiel fiscal, qui mesure la charge fiscale globale par canton, met en évidence d’importantes variations régionales. Vaud et Genève restent les cantons où les contribuables supportent la pression fiscale la plus forte, avec des taux respectifs de 25,6 % et 25,5 % du revenu imposable. Ces niveaux élevés s’expliquent notamment par des dépenses publiques importantes et des choix fiscaux visant à garantir un financement stable des infrastructures et services cantonaux.
À l’opposé, Zoug présente le taux d’impôts le plus bas de Suisse, avec 12 % du revenu imposable consacré aux impôts cantonaux et communaux. D’autres cantons de Suisse centrale, comme Schwyz, Uri, Nidwald, Obwald et Glaris, affichent également des taux inférieurs à la moyenne nationale. Zurich, bien que le canton le plus peuplé du pays, se situe lui aussi en dessous de la moyenne.
Hausse des recettes fiscales et imposition des entreprises
L’augmentation de la charge fiscale a eu un impact direct sur les recettes fiscales cantonales. Les prélèvements sur les personnes physiques ont progressé en moyenne de 2,6 % en 2023, confirmant la tendance observée ces dernières années. Toutefois, tous les cantons ne suivent pas la même trajectoire : Neuchâtel et Schaffhouse enregistrent une baisse de leurs recettes fiscales, illustrant des évolutions contrastées selon les régions.
Les entreprises sont également concernées par ces impôts croissants. En moyenne, les personnes morales versent 9,1 % de leurs bénéfices nets aux cantons et aux communes. Ici encore, les disparités sont notables : les cantons du Valais (20,5 %) et du Tessin (16,8 %) figurent parmi les plus taxés, alors que Zoug (2,6 %) et Schaffhouse (3,1 %) offrent les taux les plus avantageux.
