Les impôts cantonaux et communaux ont atteint un record historique en Suisse, avec une moyenne de 19,6 % du revenu des contribuables prélevée en 2025. Ce chiffre marque une hausse générale de la charge fiscale, avec une augmentation dans la moitié des cantons, une baisse dans dix cantons, et une stabilité dans trois autres.
Parmi les cantons les plus taxés, Vaud et Genève conservent leurs places en tête du classement avec des taux respectifs de 25,6 % et 25,5 % pour les personnes physiques. À l’opposé, Zoug demeure le canton où la charge fiscale est la plus faible, avec un taux de 12 %.
Des variations cantonales dans l’exploitation du potentiel fiscal
L’indice d’exploitation du potentiel fiscal permet de mesurer la charge fiscale globale exercée sur les contribuables. En 2025, cet indice dépasse la moyenne suisse dans sept cantons, dont Vaud, Genève, Berne, Neuchâtel et Fribourg. Le Valais et le Jura se situent, quant à eux, dans la moyenne nationale.
À l’inverse, les cantons de Suisse centrale, notamment Zoug, Schwyz, Uri, Nidwald, Obwald et Glaris, affichent des indices parmi les plus bas du pays. Zurich, bien que le canton le plus peuplé de Suisse, présente lui aussi un indice inférieur à la moyenne.
L’évolution des recettes fiscales montre une augmentation de 2,6 % en moyenne sur l’ensemble du pays, bien que Neuchâtel et Schaffhouse enregistrent une baisse de leurs rentrées fiscales.
L’augmentation du taux d’exploitation du potentiel fiscal des personnes physiques s’élève à 0,1 point de pourcentage par rapport à l’année précédente. Les plus fortes variations sont observées à Obwald (+0,6 point) et Bâle-Ville (-0,6 point). Cette hausse n’est pas nécessairement due à un relèvement des taux d’imposition, mais peut aussi être liée à une augmentation des revenus, plaçant plus de contribuables dans des tranches d’imposition supérieures.
Des écarts marqués dans l’imposition des entreprises
La charge fiscale des personnes morales varie également selon les cantons. En moyenne, les entreprises suisses versent 9,1 % de leurs bénéfices nets aux cantons et aux communes, soit une baisse de 0,4 point de pourcentage.
Les cantons du Valais et du Tessin appliquent les charges fiscales les plus élevées sur les entreprises, avec des taux respectifs de 20,5 % et 16,8 %. À l’opposé, Zoug et Schaffhouse affichent les prélèvements les plus faibles, à 2,6 % et 3,1 %.
En 2025, l’indice d’exploitation du potentiel fiscal pour les entreprises est supérieur à la moyenne nationale dans douze cantons, tandis que treize cantons se situent en dessous. Le Valais et le Tessin ont les indices les plus élevés, alors que Zoug et Schaffhouse se démarquent par des indices nettement plus bas.
