Le Plan épargne retraite (PER) va bénéficier d’une nouvelle réforme en 2026, offrant aux contribuables une plus grande flexibilité pour optimiser leurs économies d’impôt. Dès 2026, il sera possible de déduire des versements effectués sur le PER sur une période de cinq ans, au lieu de trois ans comme c’était le cas jusqu’à présent.
Cette mesure, votée dans le cadre du budget 2026, permet de renforcer les possibilités de défiscalisation pour les contribuables proches de la retraite. Le PER, qui attire de plus en plus de personnes âgées de 50 à 59 ans, est particulièrement populaire auprès des actifs en fin de carrière, souvent plus aisés, qui cherchent à réduire leur impôt tout en préparant leur départ à la retraite. Jusqu’à présent, les règles limitaient la possibilité de défiscalisation à un cumul sur trois années. À partir de 2026, les contribuables pourront mobiliser des plafonds fiscaux sur une période de cinq ans.
Une défiscalisation renforcée du plan épargne retraite avec la réforme
Concrètement, les versements sur un plan épargne retraite permettent actuellement de déduire jusqu’à 10% des revenus imposables annuels. Cette possibilité est étendue grâce à la réforme, qui permettra désormais de cumuler jusqu’à six années de plafonds fiscaux. En d’autres termes, un contribuable pourra déduire des versements sur cinq années successives, offrant ainsi une plus grande souplesse dans la gestion de l’épargne retraite.
Prenons un exemple concret : un contribuable ayant perçu 40 000 € par an depuis 2021 disposait auparavant d’un plafond annuel de 4 000 € pour la déduction fiscale. En 2026, il pourra déduire jusqu’à 24 000 € (pour les années 2021 à 2026), contre 16 000 € avec l’ancien système. Cela représente une opportunité fiscale significative pour les contribuables souhaitant réduire leur base imposable à l’approche de la retraite.
Cette réforme a été saluée à l’Assemblée nationale, notamment par les députés Félicie Gérard (Horizons) et Charles de Courson (LIOT), qui ont soutenu cette mesure, votée par 104 voix contre 62. Cependant, la ministre des Comptes publics, Amélie de Montchalin, a exprimé des réserves sur le risque de dérive des plafonds fiscaux, bien que ces préoccupations n’aient pas empêché l’adoption de la réforme.
Le rapporteur général du Budget, Philippe Juvin, a quant à lui salué cette mesure comme étant « de bon sens », soulignant l’évolution des profils des souscripteurs, de plus en plus âgés. Cette réforme répond aux besoins croissants des contribuables qui, en raison de l’âge moyen d’ouverture du PER, souhaitent maximiser les avantages fiscaux à l’approche de leur retraite.
En somme, cette réforme du Plan épargne retraite en 2026 offre aux contribuables de plus de 50 ans une occasion unique de mieux gérer leur épargne retraite tout en réduisant leur imposition, un atout de taille pour préparer la retraite tout en optimisant sa fiscalité.
