Les contribuables peuvent bénéficier en 2026 de réductions et de crédits d’impôt sur leurs dépenses engagées en 2025. Ces dispositifs visent différentes catégories de charges. Parmi elles figurent les dons aux associations, l’investissement locatif, ou encore la souscription de parts de petites et moyennes entreprises (PME), qui donnent droit à des réductions d’impôt.
Parallèlement, des crédits d’impôt sont accessibles pour l’emploi d’un salarié à domicile, les frais de garde d’enfant ou l’installation d’une borne de recharge pour véhicule électrique. La loi de finances pour 2026 en préparation pourrait modifier certains avantages fiscaux. Toutefois, les dépenses payées jusqu’au 31 décembre 2025 ouvriront droit aux réductions et crédits prévus avant la réforme.
Les réductions et crédits d’impôt fonctionnent différemment des charges déductibles. Dans le premier cas, l’avantage accordé est identique pour tous les contribuables, indépendamment du taux d’imposition. Les charges déductibles, telles que les versements sur un plan d’épargne retraite (PER) ou les pensions alimentaires, réduisent quant à elles le revenu imposable et procurent un avantage proportionnel au taux d’imposition.
L’administration fiscale applique d’abord les réductions sur l’impôt calculé, puis les crédits sur le solde restant. Les réductions sont limitées au montant dû et ne peuvent pas être reportées sur une année ultérieure. Les crédits, en revanche, sont remboursés si leur montant dépasse celui de l’impôt.
Plafonnement d’impôts et cumul des avantages fiscaux
La législation limite le montant global des avantages fiscaux imputables à 10 000 euros par an et par foyer, tous dispositifs confondus, rappelle le site de l’UFC que Choisir. Ce plafond est porté à 18 000 euros lorsque certaines réductions spécifiques, comme l’investissement outre-mer ou la souscription de parts de sociétés pour le financement de l’industrie cinématographique et audiovisuelle (Sofica), sont utilisées.
Ce plafonnement peut être rapidement atteint pour les contribuables imposés à 30 % ou plus, qui cumulent plusieurs avantages, par exemple l’emploi d’un salarié à domicile et l’investissement locatif Pinel. Lorsque le plafond est dépassé, la fraction excédentaire est perdue.
Certains avantages ne sont pas concernés par ce plafond et permettent donc de dépasser le seuil annuel. C’est le cas des réductions liées aux dons, à l’investissement immobilier en loi Malraux, aux frais de scolarité, aux frais de séjour en établissement d’hébergement pour personnes âgées dépendantes (Ehpad), ou encore des crédits d’impôt liés à l’équipement du logement et aux cotisations syndicales.
Depuis janvier 2024 et jusqu’à fin 2028, il est également possible de bénéficier d’une réduction d’impôt pour investissement dans le capital de PME. Le taux est fixé à 30 %, ou à 50 % dans le cas d’une souscription au capital d’une jeune entreprise innovante (JEI), directement ou via un fonds commun de placement dans l’innovation (FCPI). Cette réduction est soumise à un plafond distinct de 50 000 euros par foyer sur l’ensemble de la période 2024-2028. Ces dispositifs constituent, selon les règles fiscales actuelles, les principaux leviers permettant de réduire le montant de l’impôt dû en 2026 à partir des dépenses engagées en 2025.
