Alors que la période de déclaration des impôts sur le revenu est officiellement ouverte depuis le 10 avril, les contribuables sont à l’affût de solutions pour réduire le montant de leur impôt. Avant de se tourner vers le crédit d’impôt, il existe de multiples déductions fiscales qui permettent de réduire directement le montant du revenu imposable, réduisant ainsi le total de l’impôt. Toutefois, pour profiter de ces avantages, il est nécessaire de répondre à certaines conditions.
La déduction fiscale consiste à soustraire certaines dépenses du revenu global avant calcul de l’impôt. Contrairement aux réductions ou crédits d’impôt, qui viennent directement diminuer le montant dû, les déductions réduisent la base imposable, ce qui a un effet indirect sur le montant final de l’impôt. Mais pour que ces charges soient considérées comme déductibles, elles doivent remplir plusieurs critères.
Comme l’indique le site des impôts, les charges ne doivent pas « avoir été prises en compte pour la détermination du revenu net des différentes catégories ; être payées au cours de l’année de l’imposition ; être justifiées ; être expressément prévues par la loi ».
En d’autres termes, une même dépense ne peut pas être déduite deux fois. Il est également important de souligner qu’une déduction ne peut pas créer un déficit global. Si les charges dépassent les revenus, elles ne peuvent ni générer un solde négatif, ni être reportées sur les années suivantes. La déduction est donc limitée à hauteur des revenus imposables de l’année.
Comment bénéficier de déductions fiscales ?
Pour accéder à ces déductions fiscales, il est nécessaire de remplir correctement sa déclaration de revenus. Comme l’indique l’administration fiscale, le contribuable est tenu d’indiquer certaines précisions liées aux charges déductibles, tels que le nom des bénéficiaires des pensions alimentaires, par exemple, ou encore la « nature des déductions prévues par les articles 156-II et 156 bis du code général des impôts ». Il doit par ailleurs présenter les justificatifs qui lui seront réclamés par l’administration, qu’il devra conserver pendant 3 ans.
Par ailleurs, pour accéder à cet avantage, il est important que ces charges figurent parmi les charges déductibles prévues par la loi.
Actuellement, il en existe une dizaine. La plus commune est la pension alimentaire, qui profite à l’ex-conjoint et aux enfants. Cette déduction est soumise à un plafonnement dans certains cas, notamment lorsque la pension est versée pour un enfant majeur. Les cotisations versées sur un plan d’épargne retraite, qu’il s’agisse d’un PER individuel ou d’un dispositif proposé par l’entreprise, comptent également parmi les charges déductibles.
Aussi, dans certains cas, il est possible de déduire les frais d’hébergement pour une personne âgée de plus de 75 ans. Et il en est de même pour les revenus fonciers, à condition de les déclarer selon le régime réel.
Peut on deduire les frais d’abonnement à la presse