Lors de la déclaration de revenus pour 2025, une case méconnue peut permettre à certains contribuables de bénéficier d’une réduction d’impôt pouvant aller jusqu’à 7 030 euros. Cet avantage fiscal concerne notamment les personnes qui hébergent un proche invalide, leur permettant ainsi d’obtenir une majoration du quotient familial et donc un allègement de leur imposition.
Le quotient familial est un dispositif permettant de prendre en compte la composition d’un foyer fiscal pour ajuster l’imposition en fonction des charges supportées. Il inclut les enfants mineurs, les jeunes majeurs rattachés au foyer ainsi que, dans certains cas, les personnes invalides hébergées au domicile du contribuable.
L’administration fiscale permet aux foyers qui hébergent un proche invalide d’obtenir une demi-part supplémentaire, voire une part entière si certaines conditions sont remplies. Cette mesure vise à réduire l’impôt des foyers qui assument des charges supplémentaires liées à la prise en charge d’une personne en situation de handicap.
Quelle case faut-il cocher sur sa déclaration de revenus pour profiter de cet avantage fiscal ?
Pour être éligible à cet avantage, la personne hébergée ne doit être ni un conjoint, ni un enfant à charge, mais peut être un parent, un grand-parent ou un autre proche. Elle doit être titulaire d’une carte d’invalidité ou d’une carte mobilité inclusion (CMI) mention invalidité et vivre de manière permanente sous le toit du contribuable. Contrairement à d’autres dispositifs fiscaux, il n’y a aucune condition de parenté, d’âge ou de revenu à respecter.
Afin de bénéficier de cette majoration du quotient familial, il est impératif de cocher la case R dans la déclaration de revenus et de renseigner des informations sur la personne hébergée, notamment son nom, prénom, date et lieu de naissance.
La réduction d’impôt peut atteindre 7 030 euros
L’avantage fiscal accordé varie en fonction du nombre de parts supplémentaires obtenues grâce à l’hébergement d’un proche invalide. Chaque demi-part supplémentaire permet une réduction d’impôt plafonnée à 1 759 euros. Si la personne hébergée est reconnue invalide, une réduction complémentaire de 1 753 euros peut être appliquée, comme le précise Service-public.fr.
Dans certaines situations, une demi-part additionnelle est attribuée aux contribuables vivant seuls et hébergeant un proche invalide. L’administration fiscale peut ainsi accorder deux demi-parts cumulables, permettant d’atteindre un allègement fiscal maximal de 7 030 euros.
Bien que cet avantage représente une opportunité fiscale intéressante, il reste encore peu connu du grand public. De nombreux contribuables passent à côté de cette possibilité simplement par méconnaissance des critères d’éligibilité ou par oubli de cocher la case concernée dans leur déclaration.
Afin d’optimiser sa déclaration de revenus, il est conseillé de vérifier attentivement les informations transmises à l’administration fiscale et de se référer aux instructions officielles. Cet avantage fiscal peut représenter une aide précieuse pour les foyers concernés, leur permettant de réduire leur imposition de manière significative tout en prenant en charge un proche dans le besoin.
