La déclaration de revenus permet chaque année de vérifier si les prélèvements à la source réalisés au cours de l’année précédente correspondent au montant réel de l’impôt dû. Pour l’année 2025, cette déclaration portait sur les revenus perçus en 2024.
La Direction générale des finances publiques a calculé, à partir des données déclarées, les sommes éventuellement à rembourser ou à régulariser. Les contribuables avaient jusqu’au 5 juin 2025 pour transmettre leur déclaration.
Lorsque le total des prélèvements effectués en 2024 coïncide avec l’impôt final déterminé en 2025, aucune démarche n’est exigée. Dans cette configuration, le contribuable ne reçoit ni remboursement ni demande de paiement supplémentaire. Ce cas de figure concerne les personnes dont la situation n’a pas évolué ou qui ont régulièrement mis à jour leur taux de prélèvement.
Dans d’autres cas, le montant prélevé s’est révélé supérieur à l’impôt final. Cela peut concerner des baisses de revenus, une réduction du nombre de parts fiscales ou un événement non signalé à temps, comme la naissance d’un enfant. Dans ce type de situation, le trop-perçu a été remboursé automatiquement par l’administration fiscale, sans qu’une demande soit nécessaire.
Les remboursements ont été versés au plus tard le 1er août 2025. Les contribuables ayant renseigné un compte bancaire dans leur espace personnel ont reçu la somme directement par virement. En l’absence de coordonnées bancaires, un chèque a été envoyé au domicile fiscal enregistré.
Modalités de paiement en cas de solde d’impôts dû
Dans le cas où les montants prélevés à la source durant l’année 2024 sont inférieurs au montant final de l’impôt, une somme complémentaire est exigée. Cette situation peut résulter d’un taux de prélèvement resté inchangé malgré une hausse de revenus, ou d’une avance versée en janvier 2025 au titre de réductions ou crédits d’impôt qui se révèle trop élevée. Le montant dû sera automatiquement prélevé sur le compte bancaire du contribuable à partir du 25 septembre 2025.
Le mode de prélèvement dépend du montant restant à payer. Si la somme est inférieure ou égale à 300 euros, un seul prélèvement sera réalisé à cette date. Si elle dépasse ce seuil, le paiement sera fractionné en quatre échéances : le 25 septembre, puis les mois suivants jusqu’au 29 décembre 2025. Pour que ces opérations soient effectuées sans incident, les contribuables peuvent vérifier ou modifier leur compte bancaire jusqu’au 14 septembre 2025 inclus via leur espace personnel sur le site impots.gouv.fr.
Depuis le 1er septembre 2025, une modification s’applique aux couples mariés ou pacsés. Le taux individualisé de prélèvement à la source est désormais appliqué par défaut à chacun des conjoints. Cette disposition s’applique automatiquement, sauf si le foyer choisit expressément le maintien du taux commun en formulant une demande sur le portail fiscal. Ce choix permet à certains foyers de conserver une répartition identique de l’imposition entre les deux membres du couple, quel que soit le niveau de revenu de chacun.
